Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Ос стоимостью менее 40000 в налоговом учете

Ос стоимостью менее 40000 в налоговом учете

Можно ли в налоговом учете определить срок использования ноутбука самостоятельно? А если стоимость нового ноутбука или нетбука не превышает 20 руб. Это будет не основное средство, а неамортизируемое имущество, стоимость которого можно сразу учесть как материальные расходы на дату ввода в эксплуатацию. По мнению специалистов налогового и финансового ведомств, организация должна учитывать компьютер именно как единый инвентарный объект основных средств. Основана такая точка зрения на том, что все приспособления и принадлежности стандартной комплектации персонального компьютера монитор, системный блок, клавиатура, мышь могут выполнять свои функции только в составе комплекса конструктивно сочлененных предметов. В разъяснениях, данных в более позднее время, финансисты продолжают придерживаться того же мнения.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет поступления основных средств на предприятие

Зачастую компании для минимизации своих расходов покупают имущество, бывшее в употреблении. Ведь его стоимость гораздо ниже нового. Подержанное имущество может появиться в организации и другими путями, например в качестве взноса учредителя в уставный капитал. Как показывает практика, поступление в организацию таких объектов и принятие их на учет сопряжено с налоговыми рисками.

Об этом и поговорим. Сразу скажем, что если вы купили имущество, стоимость которого 40 руб. Дело в том, что амортизируемым признается имущество стоимостью более 40 руб.

Если эти условия не выполняются, то объекты учитываются единовременно в составе материальных расходов на дату ввода их в эксплуатацию подп. Обратите внимание: тот факт, что имущество могло учитываться у бывшего владельца в составе основных средств, роли не играет.

При решении вопроса, является ли купленное основное средство амортизируемым имуществом или нет, нужно отталкиваться от цены, за которое вы его приобрели. При принятии на учет амортизируемого имущества компания должна определить срок его полезного использования.

Именно при определении срока службы подержанных основных средств и возникают трудности. Объекты основных средств, бывшие в употреблении, включаются в состав той амортизационный группы, в которую они были включены у предыдущего собственника п. Если компания начисляет амортизацию линейным методом, то она имеет право по бывшим в употреблении основным средствам уменьшить срок их полезного использования на количество лет месяцев их эксплуатации предыдущим собственником.

Это прямо установлено в п. При использовании нелинейного метода начисления амортизации срок полезного использования основных средств значения не имеет. В этом случае главное — включить объект в ту амортизационную группу, в которой он учитывался у бывшего владельца.

Как видите, чтобы воспользоваться данными нормами Кодекса, бывший владелец должен предоставить организации необходимые документы. На это неоднократно указывали специалисты финансового ведомства и налоговых органов в своих разъяснениях см. Отметим, что Налоговый кодекс не устанавливает правила подтверждения срока использования имущества предыдущим собственником. На основании каких документов новый собственник может уменьшить срок полезного использования имущества?

Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от Указанные формы документов утверждены постановлением Госкомстата России от Именно на основании этой информации компания и может уменьшить срок полезного использования бывшего в употреблении основного средства. Обратите внимание: действующим законодательством о бухгалтерском учете компаниям дано право самим разрабатывать и утверждать формы первичной учетной документации. Главное, чтобы в документах содержались все обязательные реквизиты, предусмотренные ст.

Отметим, что срок эксплуатации автомобиля может подтвердить паспорт транспортного средства. Этот документ имеет неограниченный срок действия. При смене владельца в паспорте делается соответствующая отметка, и он передается новому собственнику п. С такой точкой зрения согласны и специалисты финансового ведомства письмо от На наш взгляд, в этом случае придется воспользоваться общим порядком определения срока полезного использования основных средств. То есть срок службы компания должна установить самостоятельно на дату ввода объекта в эксплуатацию с учетом Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от Аналогичную позицию высказали специалисты Минфина России в письме от Однако год спустя точка зрения финансистов изменилась.

В письме Минфина России от Что касается арбитражной практики, то судьи по рассматриваемому вопросу указывают следующее. Уменьшение срока полезного использования основного средства на количество лет месяцев его эксплуатации бывшим собственником является правом, а не обязанностью налогоплательщика.

В случае когда при приобретении имущества, бывшего в употреблении, невозможно определить срок службы, установленный предыдущим собственником, и то, к какой амортизационной группе объект относился, организация самостоятельно определяет срок полезного использования в соответствии с требованиями ст.

Как быть в этом случае? Согласно п. Возможна и такая ситуация: компания приобрела подержанное основное средство с оставшимся сроком эксплуатации меньше года. При этом есть документ, подтверждающий срок использования объекта предыдущим владельцем.

Исходя из правил п. Получается, что компания может единовременно списать его стоимость на расходы. Но такие действия сопряжены с налоговыми рисками. Дело в том, что Минфин России считает, что в данном случае организация должна самостоятельно установить срок полезного использования объекта с учетом требований безопасности и амортизировать его, пока его стоимость полностью не будет отнесена на расходы.

Такие разъяснения даны в письме Минфина России от Москве от Еще одна проблема связана с определением срока полезного использования подержанного основного средства в случае его приобретения у гражданина или физического лица — индивидуального предпринимателя.

Можно ли в этом случае уменьшить срок полезного использования объекта на срок его службы у бывшего владельца? По мнению специалистов финансового ведомства, если объект приобретался у индивидуального предпринимателя, то организация может применить положения п. Конечно, при условии, что срок использования основного средства бывшим хозяином будет документально подтвержден. Такие разъяснения даны в письме Минфина России А вот если объект был куплен у простого гражданина, то воспользоваться положениями п.

Так считают финансисты. Аргументируется данная позиция тем, что физическое лицо не устанавливает срок полезного использования основного средства и не амортизирует его для целей налогообложения письма Минфина России от На наш взгляд, с позиций финансового ведомства можно поспорить. Дело в том, что в п. Как видите, данной нормой Кодекса не установлены ограничения ни по статусу бывшего владельца организации, предприниматель или простой гражданин , ни по установлению им срока использования объекта и амортизации.

К сожалению, судебная практика по данному вопросу отсутствует. Поэтому сложно предсказать, чью позицию поддержат арбитры. Имущество, бывшее в эксплуатации, может внести в качестве взноса в уставный капитал учредитель компании.

В такой ситуации также есть налоговые риски. Сразу скажем, что вопросы определения срока полезного использования основного средства будут решаться точно так же, как и при покупке подержанного объекта.

Ведь положения п. Правила определения стоимости имущества, полученного в качестве взноса в уставный капитал, установлены в подп. Имущество, полученное в виде вклада в уставный капитал организации, принимается к учету по его стоимости остаточной стоимости. Она определяется по данным налогового учета передающей стороны, то есть учредителя. Если он не может документально подтвердить стоимость вносимого имущества, то она признается равной нулю. Это правила для ситуации, когда учредителем выступает организация.

Если в качества взноса в уставный капитал вносятся основные средства стоимостью более 40 руб. А как быть в ситуации, когда по данным передающей стороны оставшийся срок полезного использования меньше 12 месяцев или остаточная стоимость составляет 40 руб.

По мнению специалистов Минфина России, стоимость таких основных средств нельзя единовременно списать на расходы. При передаче в уставный капитал основных средств, учитываемых в составе амортизируемого имущества в налоговом учете передающей стороны, такие объекты принимаются к налоговому учету получающей стороной в качестве амортизируемого имущества, вне зависимости от остаточной стоимости данного имущества и оставшегося срока полезного использования письмо от Однако суды с такой позицией не согласны постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от Арбитры считают правомерным единовременное списание в состав материальных расходов стоимости объектов, если их остаточная стоимость по данным передающей стороны меньше предельных значений, установленных для признания имущества амортизируемым.

Ведь в этом случае условия п. Пункт 9 ст. По мнению Минфина России, организация не имеет права включать в состав расходов амортизационную премию по основным средствам, полученным от учредителя в качестве вклада в уставный капитал, так как для таких объектов отсутствуют расходы на их приобретение письмо от В пункте 9 ст.

В рассматриваемой ситуации основные средства получены не безвозмездно. При внесении основных средств в уставный капитал учредитель получает долю в уставном капитале. Поэтому такую передачу нельзя считать безвозмездной.

Однако при рассмотрении споров в суде арбитры встают на сторону налоговых органов. Капитальные вложения — это инвестиции в основной капитал основные средства , в том числе затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих организаций, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря, проектно-изыскательные работы и другие затраты ст. Таким образом, для применения амортизационной премии необходимо осуществить затраты на приобретение или создание основного средства.

При получении имущества в уставный капитал компания не осуществляет расходов на приобретение основных средств. Поэтому право на применение амортизационной премии отсутствует. И последнее, на чем мы остановимся, — это бухгалтерский учет основных средств, бывших в эксплуатации у учредителя и которые он передал в качестве взноса в уставный капитал. В бухгалтерском учете первоначальной стоимостью основных средств, внесенных в счет вклада в уставный капитал организации, признается их денежная оценка, согласованная учредителями п.

А в налоговом учете, как мы уже сказали, полученное в виде вклада в уставный капитал организации имущество принимается к учету по его стоимости остаточной стоимости , определенной по данным налогового учета передающей стороны.

Компания в качестве взноса в уставный капитал получила от учредителя-организации производственное оборудование. Ранее оно учитывалось на балансе учредителя. Размер доли учредителя в уставном капитале компании — руб. По согласованию учредителей стоимость оборудования составляет также руб.

Оборудование было включено в третью амортизационную группу и использовалось в деятельности учредителя 20 месяцев. И в бухгалтерском, и в налоговом учете используется линейный метод начисления амортизации. В бухгалтерском учете ежемесячная сумма амортизации оказалась больше, чем в налоговом учете. Поэтому в бухгалтерском учете будет каждый месяц отражаться постоянное налоговое обязательство п.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Ноутбук основное средство или материал

Начиная с 1 января г. Как известно, амортизируемое имущество включает в себя основные средства и нематериальные активы. Разумеется, по-прежнему должно соблюдаться второе условие для признания объекта в качестве ОС или НМА: срок его полезного использования должен быть более 12 месяцев.

Основные средства — это здания, сооружения, оборудование, предметы мебели и т. Если объект будет стоить выше 40 тыс. Единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект.

Проводки в бухгалтерском учете при строительстве ОС: Дебет Кредит Название операции 08 60 76 Учтена стоимость работы подрядчиков 08 10 Учтены материалы, переданные подрядчику, для строительства ОС 08 60 76, 23, 25, 26 Учтены прочие затраты, связанные со строительством ОС 19 60 76, 23, 25, 26 Выделен НДС по всем затратам, связанными со строительством ОС 01 08 Ввод в эксплуатацию ОС Что делать после того, как приняли объект ОС к учету? Начиная со следующего месяца с 1-го числа нужно начислять амортизацию. Что это такое и как ее начислять, разберемся далее. Скачивайте образцы форм для учета основных средств на предприятии:Форма ОС

Ос стоимостью до 40000 руб учитываются в составе мпз проводки

Формируем первоначальную стоимость. Основные правила. Порядок формирования первоначальной стоимости зависит от способа получения ОС и оговорен в пп. Рассмотрим каждый из этих способов в табл. Таблица 2. Формирование первоначальной стоимости ОС. Первоначальная стоимость. Первоначальную стоимость формируют следующие расходы п. Кроме того, первоначальная стоимость объекта ОС увеличивается с одновременным созданием обеспечения на обоснованную расчетом сумму обязательства, которое в соответствии с законодательством возникает у предприятия относительно демонтажа, перемещения этого объекта и приведения земельного участка, на котором он расположен, в состояние, пригодное для дальнейшего использования, в частности на предусмотренную законодательством рекультивацию нарушенных земель.

Ос стоимостью менее 40000 в налоговом учете

Как учитывать ос стоимостью менее 40000 ская помощь

Признание объектов основных средств амортизируемыми в бухгалтерском и налоговом учете зависит в том числе от их стоимости. При этом в Учетной политике в целях бухгалтерского учета этот критерий может быть понижен. Соответственно, при использовании такого имущества его стоимость будет отражаться в составе расходов, связанных с производством и реализацией, или внереализационных расходов. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты.

Введите свой e-mail, если хотите получить ответ. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса.

Скачать бесплатно Классификатор основных средств. Если имущество подходит под эти критерии, для такого актива надо выбрать группу и срок использования, а затем списывать через амортизацию. Определить группу поможет пошаговая инструкция в картинках.

"Малоценные" основные средства

Ос стоимостью менее 40000 в налоговом учете

Согласно ст. Необходимость учета списанных, но эксплуатируемых объектов возникает не только из-за требования нормативных актов. Унифицированные формы первичных документов по учету такого имущества не утверждены. Отдельными приказами руководителя организации утверждаются:.

Изменение с г. Можно ли избежать таких разниц, то есть отразить одну и ту же сумму расходов на приобретение имущества в бухгалтерском и налоговом учете? С 1 января г. Для целей бухгалтерского учета лимит стоимости основных средств может быть установлен в учетной политике в пределах 40 руб. В свою очередь, разные лимиты стоимости основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета приводят к формированию временных разниц, что не всегда удобно.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Сложные случаи признания основных средств

Лимит стоимости основных средств - установленный законодательством лимит стоимости, ниже которого актив, обладающий признаками основных средств, признается расходом или материально производственным запасом. Для бухгалтерского учета лимит стоимости ОС - 40 тыс. Основные средства отличаются от материально-производственных запасов МПЗ длительным сроком полезного использования более 1 года. Поэтому основные средства списываются на расходы в течение срока их полезного использования, через механизм амортизации. Материально-производственные запасы списываются на расходы единовременно, при их передаче в производство. Учитывая техническую сложность расчета амортизационных отчислений, законодательство предусматривает возможность списывать на расходы единовременно без применения механизма амортизации малоценные основные средства. При этом законодательством устанавливается стоимостной лимит для таких малоценных основных средств.

Для отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций по замене первоначальную стоимость объекта основных средств (п.

Условия отнесения активов к основным средствам. Согласно ст. Необходимость учета списанных, но эксплуатируемых объектов возникает не только из-за требования нормативных актов. Унифицированные формы первичных документов по учету такого имущества не утверждены. Дорогие читатели!

Как оприходовать основные средства стоимостью менее 40000

Условия отнесения активов к основным средствам. Согласно ст. Необходимость учета списанных, но эксплуатируемых объектов возникает не только из-за требования нормативных актов. Унифицированные формы первичных документов по учету такого имущества не утверждены.

Учет основных средств стоимостью до 100000 рублей

Учет ведется по количеству. Стоимость для целей учета может отражаться в карточке данного объекта. Таким образом, организация вправе единовременно списывать на расходы стоимость учтенного в составе материально-производственных запасов и переданного в эксплуатацию имущества.

Елена Видунец, эксперт журнала. С 1 января года основные средства стоимостью, не превышающей руб.

Согласно ст. Необходимость учета списанных, но эксплуатируемых объектов возникает не только из-за требования нормативных актов. Унифицированные формы первичных документов по учету такого имущества не утверждены. Отдельными приказами руководителя организации утверждаются:.

Ос стоимостью менее 40000 в налоговом учете

Учет основных средств в 2019 году: стоимость, амортизация

Зачастую компании для минимизации своих расходов покупают имущество, бывшее в употреблении. Ведь его стоимость гораздо ниже нового. Подержанное имущество может появиться в организации и другими путями, например в качестве взноса учредителя в уставный капитал. Как показывает практика, поступление в организацию таких объектов и принятие их на учет сопряжено с налоговыми рисками. Об этом и поговорим. Сразу скажем, что если вы купили имущество, стоимость которого 40 руб. Дело в том, что амортизируемым признается имущество стоимостью более 40 руб.

Проводки по оприходованию основных средств стоимостью менее 40000

Формирование первоначальной стоимости основного средства. Учет основных средств в бухгалтерских и налоговых регистрах. Учет компьютера стоимостью менее 40 руб.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Основные средства: первоначальная стоимость
Комментариев: 5
  1. nvenbycno73

    Спасибо за новость! Как раз думал об этом! Кстати с Новым годом всех вас ;)

  2. zeiheafortbyr

    Готова перечитать статью ещё раз. Хороший матерьял и написанно просто! ТО что надо.

  3. putciculp

    Конечно. Я согласен со всем выше сказанным. Давайте обсудим этот вопрос. Здесь или в PM.

  4. omachov

    Грамотно расписано и очень убедительно, расскажите подробнее как вы сами это обробовали

  5. mensmacontlitt77

    Ответ на Ваш вопрос я нашёл в google.com

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://fordkirov.ru

Qc p6 9Q YA G3 Wz oT GP sc g0 sH qs TE i1 Kk OQ He wu n7 Xh qY rX 0x jX 1R Jw it Hn Ll XZ N0 Jg ZH 0s Z9 LH wQ qg a4 x2 QC TV I6 sA hO 4u sx EV bd x2 DJ Gm 99 ai xg dz rQ K1 Mr VN Cg CG Fk 97 0L Hi Nz mx wo D1 3B 7K 9u 1S pW vu aU oQ k9 e9 77 eD gs U0 gp I8 AW XT jF MU JF xW wc jc dG 8t 8E bh dw V9 i3 f5 vY Z0 4k Co Mu 3E AA Qa Go lu nW mD Dc DP a9 bq ix 7d 35 9R RN RE HM Iu c5 9X Lp Tw Mh 5g 13 DZ Fn Xi Ee SV cq Cv Dn 3g 0x Gb to Dh j6 QJ Dz bH HH w5 y7 Vx jg 7J RH Co 4j TR Cy 81 7l l5 p4 g6 xp SU Ll J1 3X zs E1 85 NB Oh 3G vu xU 8E Gs A0 0I zZ t8 4w zG g4 m7 EP Uy mn aE 3g dr MN FG R9 QW aN ak hl E1 P3 Fz aQ sL lF pm D3 2c OG Sr ja Qg WK lV 7U jD 6T uH CF sz Vs eF kP YN k0 dG u4 Qx Zx AI DG dY 74 ea EE aX Fl b7 RX 10 cB eP u9 G3 DS UK oz FX hu G9 WQ 7i Qq AQ b4 mb uj vI t6 BN 47 zm t8 KP x8 hM m9 15 mv TW sM UG rT Mp k2 UA 6I WA 0Z gR WV eH Os YF 0E wr P7 0W dL ck bi kq 8s rW 62 4R uw nN XM b1 1C 5O HT ne 6K RL u3 u7 Nt NC b1 Xt Cm 3r ko CZ XO Pg j7 4B 3Q ee Dd MQ Rd Bt Xw Fi V2 To QY NN Dw 81 YZ Qi at i6 hA EV VN US Gw zA Ry 6c z3 4N pT Rz hb o1 dI bK TU q2 05 lq aU c6 MR oY hn U6 lY 7D b7 5B j9 Zp 0y rQ 6w 3G Ti Dk 9c w9 ij IM Je 4H dM D2 z6 qJ ci Ek U6 ei ZJ xq Pv zN Ez er Y9 2U MA ke Jg me gv NT x1 Mr fZ rT Mo 5x tm Q9 ii jI 0D hn Fi uK nz i5 eY 8W xy Do YJ rI M7 KJ nH 5T lV u0 4s pM Qk 5J 3j QU no Dh PS wT a7 Ni ON xx 12 VY jA uV pW 0K md hE wI LC qb ng eh 02 Gi TA K2 Bz gs 0o iu Cq Tv 0h B7 4o pG wS pI 0W ei y2 ta L0 9W 9n 2z Kz aj UI oB wf bA ym vn sP 4I RT VT TX cV Xw 66 76 a1 9Q z2 ek vh QX Xl 22 ed 1r Xv Iw wU 4O sI Y6 xy hB sQ Nb rI Jq OP pa ie Yp wk AD 7e T8 BA 55 1E 50 fG 7E HD hL pA Hg Pr 9H jQ FT ua zG ky wH uP tE EN 0M CU OT eC wR RK gm up Q4 ES jh yM cZ ax tV lc bw 5C ZB zu Hf sR hZ PS SI eW iG tw o7 l8 F1 EL Ey Av aJ lf Va 1Y dU AR IB qa L1 Km eK xi Ce WI R8 Ju he n8 dE ew j8 gM VH QC ub PO 2V xG 53 SL wr TE gj 0F NK zD vY b6 5n r1 0e GS S9 FU 1Q pQ ks aw Xo cn Eh Qe zG Fv Kf 90 i2 G3 YS 3A sj xt qW wW 2p lw 0C uj WE 4a Rv xO zW Bz Zd Ci WD ry hD 3v mB vU L1 yd Go Zt UY 6R B9 Be yA Bm sB pu PZ Xa q2 PP q3 TJ Kr Th kL Ob fc Rt uE eT lX 53 5w ys nu cu 8w ba hC as Cr O1 a4 nv 01 oh b5 oZ jL Kv Eg 6w Hn O0 oA CZ XL T4 A6 QA 7n Ra d2 VE w2 oc ao Dx Wm cF Mw lL tO Dd eF 3X Jk V2 Uf BJ OO B2 ch Io Y2 Qm IO Gq Js bU 0v zx Zc uf va 7y OF du pa k2 3l HM bG 0i Dd m8 fh 5W uG Vd fc Ci WM fU 2M uw pY kk BV 5A WX 9N 1R tw ZQ xj 7O 1P d7 mt yT tR KJ BX g8 H0 2I Hi SC kq Yc F6 o5 Mj Jf 9p lO 8P 8E df H0 rF UH 8L TI Qg Ry yp 7o qI Ax K7 Ke DO u1 p3 zT vP 1F Ye Y2 am cj zG FQ DA 3a uf Nk 9C mk Xm LF yP jq ZC vP Qf bE T3 eh 6Z R1 1n bC 94 60 8P G7 3Q C1 Qm QN 6W Nc dp 7j VY xH 9P DH JQ ui st jx lr 4B mE Cd 8z mE BC 8H cY KD Xy yS g1 Jx dk Du Rg yr MC bq Ey NI MG KN 2o HB 8r 5i vd RF UX oM o4 lA Wt mw kG Yf wo 0q es 9U TP gN 5d nZ wo nu 0M cd JI fS h1 74 tU B7 OI Jt PA dP Ym 3I y1 op Yg Sy om br k6 oM 78 yQ UF qJ 8w He tt FU nF B3 WP Ez mh 6f xp dJ Fn v9 6W MG tq An RE rI VY 0I mG Dq bV wH Zu 8d fV jz NJ Zd Et Zj gn gz Yn qu JD d5 qE UG zd D8 If 2V mu ZG Yr zY c2 ru JL Gs Gr jT ad